Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка

До 2019 года вернуть подоходный налог за приобретение земли можно было только в случае, если на ней возведён жилой дом, а участок имел целевое назначение под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Однако теперь налоговый вычет распространяется и на садовые участки, при условии, что на них расположено жилое строение.

В этой статье разберём, кто и при каких обстоятельствах может воспользоваться этой льготой, а также как правильно оформить возврат НДФЛ.

   Дома с ремонтом

 Дома без ремонта  

Условия предоставления налогового вычета за земельный участок

Согласно статьям 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ, право на вычет возникает при покупке:
• участка под ИЖС;
• земли с уже построенным жилым домом.
Возврат НДФЛ (с 2025 года применяется пятиступенчатая шкала налогообложения) возможен как при оплате собственными средствами, так и при использовании кредитных средств. В последнем случае в договоре должно быть указано целевое назначение займа.

Важно!
Право на вычет имеют только граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ (например, по трудовому договору). Самозанятые и пенсионеры без налогооблагаемых доходов воспользоваться этой льготой не смогут.

Размер вычета зависит не только от стоимости участка и дома, но и от следующих факторов:
• Если земля куплена в кредит, оформленный до 01.01.2014, вычет предоставляется при условии, что он не использовался ранее при покупке другой недвижимости.
• Если участок приобретён после 01.01.2014, вычет можно получить даже при частичном использовании лимита (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Максимальная сумма — 2 млн руб., что при 13% НДФЛ даёт возврат до 260 000 руб.

Вычет по ипотечным процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости, но с некоторыми особенностями:
• По кредитам, оформленным до 01.01.2014, вычет на проценты не ограничен по сумме.
• По кредитам, взятым после 01.01.2014, максимальная сумма для расчёта вычета — 3 млн руб. (возврат до 390 000 руб.).

Важное ограничение: вычет не предоставляется, если продавец является близким родственником покупателя (супругом, родителем, братом, сестрой и т. д.).

За какие участки можно получить вычет?

С 01.01.2019, после изменений в законе о садоводстве, вычет распространяется не только на земли ИЖС, но и на участки в СНТ и ДНП, если на них зарегистрирован жилой дом. Категория земли и вид разрешённого использования (ВРИ) указываются в выписке из ЕГРН.

Однако вычет можно оформить только после:
• завершения строительства дома;
• регистрации права собственности на него.

Если ВРИ участка — «садоводство» (без права строительства), вычет за его покупку не предусмотрен.

Важно!
• В документах на дом должно быть указано, что он жилой — вычет за садовые дома не предоставляется.
• Если дом изначально имел статус нежилого, а затем был переведён в жилой фонд, право на вычет не возникает.

Если участок куплен до 2019 года

Для домов, построенных на садовых участках до 2019 года, действуют следующие правила:
• здания с назначением «жилое» или «жилое строение» признаются жилыми без переоформления документов;
• строения с назначением «нежилое» считаются садовыми домами.

Таким образом, если на участке в СНТ стоит дом, официально признанный жилым, право на вычет сохраняется.

Как оформить налоговый вычет?

Какие расходы можно включить в декларацию?

В состав вычета включаются подтверждённые расходы на:
• проектно-сметную документацию;
• строительство или достройку дома;
• покупку стройматериалов;
• оплату услуг строителей;
• отделочные работы;
• подключение коммуникаций;
• приобретение объекта незавершённого строительства.

Не учитываются:
• затраты на мебель, сантехнику, декор;
• ландшафтные работы и посадку растений.

Необходимые документы:
• декларация 3-НДФЛ;
• паспорт;
• справка 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи участка и дома (если покупка оформлялась отдельно);
• выписка из ЕГРН;
• подтверждение расходов (чеки, договоры, акты выполненных работ);
• кредитный договор и справка об уплате процентов (при ипотеке);
• свидетельство о браке (если имущество приобреталось в браке без договора);
• заявление о распределении вычета между супругами.

Способы получения вычета

1. Через налоговую инспекцию

Документы подаются:
• лично;
• по почте (заказным письмом);
• через личный кабинет ФНС.

Срок проверки — до 3 месяцев, после чего деньги перечисляются в течение 30 дней.

Упрощённый порядок (для домов, купленных после 01.01.2020):
• заявление заполняется автоматически в ЛК ФНС;
• проверка занимает не более 1 месяца.

2. Через работодателя

Нужно подать заявление в ФНС. После проверки (в течение 30 дней) налоговая уведомит работодателя, и НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до полного использования вычета.

Когда в вычете откажут?

• Если участок куплен за счёт работодателя, государственной субсидии или бюджетных средств.
• При сделке между взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ).
• Если лимит вычета уже исчерпан.

Коротко о главном

- Вычет можно получить за садовый или дачный участок, если на нём построен жилой дом.
- Возврат НДФЛ возможен только после регистрации дома в Росреестре.
- Покупка земли в СНТ/ДНП без жилого дома не даёт права на вычет
- Перевод нежилого строения в жилой фонд не предоставляет право на вычет
- Если участок куплен до 2019 года, а дом признан жилым, вычет оформляется
- В вычет включаются расходы на строительство и ремонт (при наличии подтверждающих документов).
- При ипотеке можно вернуть и вычет за покупку, и вычет за проценты.

 Вычет не предоставляется, если сделка совершена между близкими родственниками.